Vous êtes expatrié en Thaïlande ou préparez votre départ ? Comprendre le système fiscal local est une étape incontournable. Au cœur de vos obligations se trouve la déclaration PND 91 Thaïlande, un document essentiel pour tout salarié. Ce guide synthétique et pratique vous explique tout ce que vous devez savoir pour une déclaration sereine et conforme.
Le PND 91, c’est quoi exactement ?
Le formulaire PND 91 (Personal Income Tax Return 91) est la déclaration annuelle de revenus destinée aux personnes physiques qui perçoivent exclusivement des revenus d’emploi (salaire, primes, bonus) en vertu de la section 40(1) du Code des revenus thaïlandais.
Qui doit le déclarer ? L’obligation de déclarer vos revenus en Thaïlande s’applique si vous atteignez le statut de résident fiscal. C’est votre cas si vous résidez dans le pays pendant 180 jours ou plus au cours d’une année civile (du 1er janvier au 31 décembre). Si vous avez d’autres types de revenus (freelance, location, investissements), vous devrez utiliser le formulaire PND 90.
La Procédure de Déclaration : Dates, Méthodes et Documents
Naviguer dans la bureaucratie fiscale est simple si l’on est bien préparé. Voici les trois piliers de votre déclaration.
1. Dates Clés à ne pas Manquer
- Déclaration papier : La date limite est le 31 mars de l’année suivant l’année d’imposition.
- Déclaration en ligne (E-filing) : Vous bénéficiez d’une extension, généralement jusqu’au 8 ou 9 avril. C’est la méthode privilégiée par la majorité des expatriés.
2. Méthodes de Soumission Vous avez deux options :
- En personne : Dans n’importe quel bureau local du Revenue Department.
- En ligne : Via le portail E-filing du Revenue Department, une solution rapide et efficace.
3. Les Documents Indispensables Pour remplir votre déclaration PND 91 Thaïlande, assurez-vous d’avoir :
- Votre Numéro d’Identification Fiscale (Tax Identification Number – TIN).
- Votre passeport.
- Le certificat de retenue à la source « 50 Tawi », fourni par votre employeur. C’est le document clé qui résume vos revenus et l’impôt déjà prélevé.
- Tous les justificatifs pour les déductions fiscales en Thaïlande que vous demandez (reçus d’assurance, dons, etc.).
Calcul de l’Impôt : Barème et Déductions
Le calcul de votre impôt en tant qu’expatrié en Thaïlande suit une formule simple :
Revenu Annuel Brut - Dépenses Standard - Abattements & Déductions = Revenu Net Imposable
Ce revenu net est ensuite soumis à un barème progressif.
Barème de l’Impôt sur le Revenu 2025
| Revenu Net Imposable (THB) | Taux d’Imposition |
| 0 – 150 000 | 0% (Exonéré) |
| 150 001 – 300 000 | 5% |
| 300 001 – 500 000 | 10% |
| 500 001 – 750 000 | 15% |
| 750 001 – 1 000 000 | 20% |
| 1 000 001 – 2 000 000 | 25% |
| 2 000 001 – 5 000 000 | 30% |
| Plus de 5 000 000 | 35% |
Exporter vers Sheets
Principales Déductions Fiscales Pour réduire votre revenu imposable, vous pouvez bénéficier de nombreux abattements. Voici les plus courants :
- Abattement personnel : 60 000 THB.
- Conjoint(e) (sans revenu) : 60 000 THB.
- Enfants : 30 000 THB par enfant (avec des conditions spécifiques).
- Assurance vie et santé : Jusqu’à 100 000 THB pour chaque.
- Intérêts d’emprunt immobilier : Jusqu’à 100 000 THB.
- Investissements : Contributions à des fonds de retraite (RMF), Super Savings Funds (SSF) ou Thai ESG Funds, avec des plafonds spécifiques.
Points Cruciaux pour l’Expatrié
Deux sujets méritent une attention particulière pour tout expatrié en Thaïlande.
1. La Règle sur les Revenus de Source Étrangère Depuis le 1er janvier 2024, tout revenu de source étrangère introduit en Thaïlande par un résident fiscal est, en principe, imposable. Cependant, face aux inquiétudes, une proposition d’amendement a été annoncée en août 2025. Elle vise à exempter de taxation les revenus étrangers gagnés avant de devenir résident fiscal, à condition qu’ils soient rapatriés dans les deux ans suivant l’installation. Cette règle devrait entrer en vigueur en 2026, offrant plus de flexibilité aux nouveaux arrivants.
2. Éviter la Double Imposition La France et la Thaïlande ont une convention fiscale pour éviter que vous ne soyez imposé deux fois sur le même revenu. Si vous avez déjà payé un impôt à l’étranger sur un revenu également taxable en Thaïlande, vous pouvez demander un crédit d’impôt. Ce crédit ne peut pas dépasser le montant de l’impôt thaïlandais dû sur ce même revenu.
Pénalités : Mieux vaut Prévenir que Guérir
Le respect des règles est essentiel pour éviter les sanctions.
- Déclaration tardive : Une amende pénale pouvant aller jusqu’à 2 000 THB (environ 50 €).
- Paiement tardif : Une majoration de 1.5% d’intérêt par mois sur le montant de l’impôt dû.
En conclusion, maîtriser la déclaration PND 91 Thaïlande est une compétence fondamentale pour une expatriation réussie. En gardant à l’esprit les dates clés, les documents nécessaires et les opportunités de déduction, vous pouvez gérer vos obligations fiscales avec confiance et efficacité.
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Prompt : « Photographie réaliste et vibrante d’un expatrié (homme ou femme, trentaine) souriant, assis à un bureau moderne à Bangkok. Il tient un document fiscal thaïlandais (similaire au PND 91) d’une main et utilise un ordinateur portable de l’autre. En arrière-plan, une grande fenêtre offre une vue sur la skyline de Bangkok avec une légère lumière du jour. L’ambiance est positive, professionnelle et sereine, symbolisant une gestion fiscale réussie. La saturation des couleurs est légèrement augmentée pour un rendu dynamique. »